Rachat d'assurance-vie : combien retirer chaque année sans impôt sur le revenu

L'abattement de 4 600 € est l'argument fiscal de l'assurance-vie, et il est presque toujours mal utilisé : on l'imagine porter sur le montant racheté. Il porte sur les gains contenus dans ce montant.

Le calcul

Un contrat de 100 000 € dont 70 000 € de versements contient 30 % de gains. Un rachat de 20 000 € contient donc 6 000 € de gains ; 4 600 € sont exonérés d'impôt sur le revenu, 1 400 € sont imposés à 7,5 %, soit 105 €. Les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent sur les 6 000 €, soit 1 032 € — l'abattement ne les efface pas, et c'est la seconde erreur de lecture la plus courante. Pour racheter sans aucun impôt sur le revenu : 4 600 € / 30 % = 15 333 € par an ; 30 667 € pour un couple soumis à imposition commune.

Le montant à retirer n'est pas une constante : il dépend de la part de gains, qui monte avec les années. Sur un contrat jeune, où les gains font 20 % de l'encours, 4 600 € de gains tiennent dans 23 000 € de rachat. Sur un contrat ancien où ils font 50 %, dans 9 200 € seulement. Plus le contrat a travaillé, moins on peut en sortir sans impôt — c'est contre-intuitif, et c'est arithmétique. Le relevé annuel donne les deux chiffres, versements cumulés et valeur, et le rapport entre les deux suffit.

Pourquoi fractionner

L'abattement est annuel et civil. Un rachat de 30 000 € en décembre en gaspille une partie ; 15 000 € en décembre et 15 000 € en janvier en utilisent deux. Sur le contrat à 30 % de gains, le rachat unique contient 9 000 € de gains, dont 4 400 € imposés à 7,5 % : 330 € d'impôt. Les deux rachats de 15 000 € contiennent 4 500 € de gains chacun, sous l'abattement : 0 €. Un abattement entier vaut 345 € d'impôt (4 600 € × 7,5 %) ; ici, le simple changement de date en récupère 330 €.

L'option barème

Sur le formulaire de rachat, une case : prélèvement forfaitaire ou barème. À 0 % de tranche marginale, le barème gagne toujours ; à 11 %, le forfait de 7,5 % est déjà moins cher (105 € contre 154 € sur les 1 400 € de l'exemple) ; à 30 % et au-delà, le forfait sans hésiter. Deux limites à connaître : le taux de 7,5 % ne vaut qu'après huit ans et pour la fraction des primes inférieure à 150 000 €, au-delà c'est 12,8 % ; et avant huit ans, les gains supportent 30 % (12,8 % d'impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux), sans abattement. Le simulateur chiffre les deux options et le rachat optimal pour votre contrat ; la page sur la fiscalité de l'assurance-vie donne les seuils.

Publié le 23 septembre 2026 ; chiffre et contexte du 26 janvier 2026. Les chiffres cités sont ceux connus à cette date ; les pages produit du site portent les valeurs les plus récentes.