PER : ce que la déduction rapporte vraiment, selon votre tranche

Le PER est le seul placement où l'État verse une partie de la mise. À 41 % de tranche marginale, 5 000 € versés avant le 31 décembre réduisent l'impôt de 2 050 € au printemps suivant. À 45 %, 2 250 €. À 30 %, 1 500 €. À 11 %, 550 €. À 0 %, rien.

Ce que la déduction ne dit pas

Elle sera reprise. À la sortie, les versements déduits sont imposés au barème — à la tranche que vous aurez à la retraite — et les gains à 30 %. Le gain réel du PER est l'écart entre les deux tranches, plus vingt ans de capitalisation sur l'impôt économisé. Un salarié à 41 % qui sera à 30 % à la retraite gagne 11 points plus la capitalisation ; un salarié à 11 % qui sera à 11 % ne gagne que la capitalisation, et perd la disponibilité.

Le plus simple est de suivre un versement seul, hors performance. 5 000 € déduits à 41 % : 2 050 € rendus l'année suivante. À la sortie, ces 5 000 € reviennent dans le revenu imposable de l'année.

Le solde est le vrai gain fiscal ; le reste est une avance sans intérêt de l'État, que vous placez pendant vingt ans. C'est cette avance qui fait le second étage du gain, et elle vaut d'autant plus que la durée est longue et le rendement bon.

La ligne à 41 % suppose que les 5 000 € ressortent dans une année où vous êtes encore à 41 %. Or la tranche de sortie dépend de la façon de sortir : un capital retiré en une fois s'ajoute en entier au revenu de l'année et peut faire monter la tranche ; le même capital fractionné sur dix ans la laisse où elle est. Notre guide du PER détaille ce point, qui décide souvent plus que la tranche d'activité.

Le plafond

10 % des revenus professionnels de l'année précédente, minimum 4 637 €, plus les plafonds non utilisés des trois dernières années — la ligne est sur votre avis d'imposition. Au-delà, les versements ne sont pas déductibles (et pas imposés à la sortie, mais le PER perd alors son intérêt).

Les frais mangent une part de la déduction

Sur un PER bancaire type à 2,5 % de frais sur versement, les 5 000 € en laissent 125 € à la banque avant d'être placés : 6 % de l'économie d'impôt disparaît le premier jour. Linxea Spirit PER, comme les PER en ligne de notre base, ne prend rien sur les versements et 0,50 % par an sur les unités de compte, contre 0,90 % pour le PER bancaire type. Sur vingt à trente ans, l'écart de 0,40 point pèse davantage que les frais d'entrée.

Le simulateur PER prend vos deux tranches, votre plafond, votre durée et le contrat, et met le résultat net à la sortie face à la même épargne en assurance-vie. Le podium PER classe les contrats ; les courtiers clôturent les versements déductibles vers le 20 décembre.

Publié le 23 septembre 2026 ; chiffre et contexte du 11 mai 2026. Les chiffres cités sont ceux connus à cette date ; les pages produit du site portent les valeurs les plus récentes.