Assurance-vie et succession : ce que chaque bénéficiaire reçoit sans taxe

L'assurance-vie transmet hors succession, mais pas hors impôt. Le régime a deux étages selon l'âge auquel vous avez versé, et un troisième si le bénéficiaire est votre conjoint : il ne paie rien.

Avant 70 ans : l'article 990 I

Primes et gains confondus, chaque bénéficiaire a un abattement de 152 500 €, puis paie 20 % jusqu'à 700 000 € et 31,25 % au-delà. Deux enfants qui reçoivent 600 000 € : 300 000 € chacun, 147 500 € taxables à 20 %, 29 500 € chacun, 59 000 € en tout.

L'abattement joue par bénéficiaire, pour l'ensemble des contrats du même assuré : deux contrats de 100 000 € désignant le même enfant font 200 000 €, pas deux fois 100 000 €. Il joue aussi quel que soit le lien : un ami ou un tiers y est traité comme un enfant, alors que la succession classique le taxerait à 60 % au-delà de 1 594 €. Et le nombre de bénéficiaires compte autant que le montant : les mêmes 600 000 € répartis entre quatre bénéficiaires, 150 000 € chacun, ne paient rien.

Après 70 ans : l'article 757 B

Les primes versées après 70 ans entrent dans la succession au-delà d'un abattement global de 30 500 €, avec les droits de droit commun ; leurs gains, eux, restent exonérés. Exemple : 100 000 € versés à 72 ans, devenus 130 000 € au décès. Les 30 000 € de gains sortent du calcul ; 100 000 € moins 30 500 €, soit 69 500 €, rejoignent l'actif successoral, où l'abattement de 100 000 € par enfant peut encore les absorber. L'erreur de lecture la plus fréquente à cet étage : les 30 500 € sont partagés entre tous les bénéficiaires, ils ne se multiplient pas. Verser après 70 ans reste intéressant — il faut juste savoir que c'est un autre étage. Dernier détail que la taxe ne montre pas : au décès, 17,2 % de prélèvements sociaux sont retenus sur les gains des unités de compte qui ne les ont pas encore supportés.

Face à la succession classique

Les mêmes 600 000 € transmis hors assurance-vie à deux enfants : 100 000 € d'abattement chacun, puis un barème progressif qui atteint 20 % dès 15 932 €. Sur 200 000 € taxables par enfant, 38 194 € de droits ; 76 389 € pour les deux. L'assurance-vie ramène la note à 59 000 € : 17 389 € d'économie, un peu plus d'un cinquième. Tant que la part de chaque enfant reste dans la tranche à 20 % du barème, l'économie est la même en euros — 8 694 € par enfant, quel que soit le capital ; elle grandit quand la succession classique passe à 30 % au-delà de 552 324 € taxables, là où l'assurance-vie reste à 20 % jusqu'à 852 500 € par bénéficiaire. Le simulateur succession fait le calcul pour votre capital, vos bénéficiaires et votre lien avec eux ; la clause bénéficiaire est l'endroit où se décide le nombre de parts.

Publié le 23 septembre 2026 ; chiffre et contexte du 13 avril 2026. Les chiffres cités sont ceux connus à cette date ; les pages produit du site portent les valeurs les plus récentes.